Actividades exentas de IVA

El IVA es un impuesto que forma parte de nuestro día a día a la hora de consumir bienes y servicios. Los autónomos y pymes son los encargados de recaudar este gravamen indirecto cuando venden sus productos o servicios a terceros.

Incluyendo dicho IVA repercutido en sus facturas, que posteriormente deben pagar a hacienda en sus declaraciones trimestrales. Sin embargo existen una serie de actividades profesionales que están exentas de la tributación del impuesto por la ley.


apreton de manos• ¿Cuándo una actividad está exenta o no sujeta?

Comúnmente se tiende a confundir fácilmente la terminología fiscal. En el tema que tratamos es importante diferenciar entre un servicio exento de IVA y no sujeto a IVA. Aunque en los dos casos el impuesto no debe pagarse la diferencia radica en los motivos.

Un producto o servicio no está sujeto al impuesto cuando éste no se puede aplicar a la operación que se realiza. Por ejemplo, el alquiler de una vivienda entre particulares no estará sujeto a IVA.

¿Y en qué casos estará exenta una operación o actividad profesional? En aquellas actividades en que el servicio sí esté sujeto al ámbito de aplicación del IVA pero la propia legislación o normativa contemple la exención del pago. Por tanto se trata de un beneficio fiscal, pero hay que tener muy en cuenta que aunque los profesionales no puedan cargar el IVA en la facturas sí lo soportan en la adquisición de los productos necesarios para comercializarlos.

• Qué actividades están exentas de IVA

Servicios de correos y postales
El servicio postal genérico, y no la mensajería personalizada, queda exento de tributar el IVA. En este apartado se incluyen también las entregas de sellos y efectos timbrados, siempre y cuando el importe no sobrepase el valor de su emisión.
Servicios educativos, de enseñanza y formación
En la docencia particular, por ejemplo, tampoco existe obligación de cobrar IVA. Según la ley, la formación de cualquier nivel académico, e impartida tanto en centros públicos como privados siguiendo los planes de estudios del Ministerio de Educación, también está exenta del impuesto.

Servicios sanitarios
La asistencia o atención ejercida por médicos y profesionales del sector sanitario con titulación oficial junto a los servicios de hospitalización, diagnóstico, prevención y tratamiento de enfermedades no tributan el IVA.
Cabe indicar como excepción los servicios de cirugía estética, acupuntura, naturopatía, mesoterapia y digitopuntura por no estar considerados oficialmente como profesiones médicas.

Servicios artísticos
En este apartado se incluyen aquellos servicios profesionales que ofrecen escritores, artistas plásticos, dibujantes, literatos y todos aquellos cuya actividad esté sujeta y se comercialice por derechos de autor. Es el caso también de las colaboraciones periodísticas con medios impresos y de carácter periódico. Por tanto, la ley deja fuera de la exención los trabajos para medios online.

Servicios inmobiliarios
También los arrendamiento de viviendas y entrega de terrenos rústicos y no edificables, así como segunda y ulteriores entregas de edificaciones carecen de la obligación de tributar el IVA.

Seguros y mediación financiera
Tanto las operaciones relacionadas con la contratación y prestación de seguros, reaseguros y capitalización así como los servicios de mediación dirigidos a personas físicas en ejercicios financieros están exentas de IVA.

• Cómo emitir facturas exentas de IVA

Probablemente te dediques a la realización de algunos servicios o actividades exentos de IVA. ¿Cómo se debe entonces facturar? Se puede emitir facturas exentas de IVA en la que se tendrá que especificar mediante reseña la exención del impuesto en virtud del artículo 20 de la ley de IVA.
Además, debes recordarse que el hecho de que la actividad esté exenta de IVA no significa que no se deba aplicar retenciones por IRPF en las facturas y por supuesto sigue siendo obligatorio estar dado de alta en Hacienda y la Seguridad Social.

 

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